为加强财政预算资金的监督管理，强化内部约束机制，促进廉政建设，充分发挥财政资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》的有关规定，结合我市实际，制定本制度。
一、稽核对象
1、依法对各核算单位会计账簿实施监督检查：是否存在账外设账的行为；是否存在伪造、变造会计账簿的行为；设置会计账簿是否存在其他违反法律、法规和国家统一的会计制度的行为。
2、依法对各核算单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、准确性、完整性实施监督检查：根据《会计法》的规定应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；财务会计报告的内容是否符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。
3、其他会计资料是否真实、完整：填制或取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、法规和国家统一的会计制度的规定；财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、法规和国家统一的会计制度的规定；会计处理方法的采用和变更是否符合法律、法规和国家统一的会计制度的规定；使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、法规和国家统一的会计制度的规定。
二、稽核重点
1、违反《会计法》的基本要求，会计核算不规范、不真实、手续不健全的问题；
2、违反财务会计管理制度规定，做假账，隐瞒真实资产状况，提供虚假财务信息的问题；
3、不符合财务管理制度规定和未经领导审核、批准的超预算、无计划的各项开支；
4、公款私存、私设“小金库”的问题；
5、正常经费、专项经费是否分项核算问题；
6、利用职权贪污受贿、索要钱物、礼品、公车私用、为配偶、亲属谋取私利的问题；
7、其他违反上级规定或本中心有关规定的行为。
三、稽核时间
原则上每季度进行一次，如遇特殊情况，需临时进行的，由主任会议研究决定。
四、方法与步骤
稽核工作实行自查和统一检查相结合的方法，共分三步进行：
第一步，稽核审计组在每季度末发出稽核通知，各会计核算组接到通知一周内先进行自查，并将自查情况报告稽核审计组；
第二步，稽核审计组组织兼职稽核员按内部稽核规程进行检查；
第三步，对稽核结果和查出的问题，由稽核审计组出具稽核报告，交中心主任会议研究处理。
稽核规程、工作底稿和稽核报告书由稽核审计组统一制订。
五、稽核的组织领导
成立由中心主任为组长，副主任为副组长，稽核审计组负责人为成员的稽核工作领导小组，对年度的稽核工作进行部署和指导。具体稽核工作由稽核审计组组织实施，中心临时指定二至三名会计核算组长作兼职稽核员，稽核员要做好资料的记录、整理工作，稽核审计组长为主审稽核员，负责其他稽核员稽核资料的收集、汇总工作，并编写稽核报告，负责向领导小组汇报工作。稽核报告内容包括基本情况，发现的问题，根据法律法规、制度提出处理意见和建议等部分，稽核报告报领导小组批准后实施，稽核审计组跟踪监督落实。各有关柜组要密切配合，提供必要的稽核资料，并实行回避制度（即被审柜组稽核员回避），以确保稽核工作的正常进行。
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