一、备用金的核定
备用金实行限额管理，备用金限额根据各核算单位日常业务3-5日内零星开支所需要的现金量核定。
二、备用金的申领
1、单位报帐员填写《备用金申请表》，向中心核算柜组提出申请。
2、中心柜组根据本办法进行核实，做出初步审核意见后报中心领导审批。
3、中心柜组根据领导审批的备用金限额打印现金支票，发放备用金并登记备案。
三、备用金的使用
1、因公在省内出差的人员必须随身携带的差旅费，在当事人填写借据并经单位领导审批后从备用金中借取。
2、总金额在1000元以下的个人劳务报酬可从备用金中直接支付。
3、单张票据结算金额在2000元以下的零星开支，可以使用备用金支付；超过2000元以上的，应采用转帐方式支付，不得以备用金支付。
4、报帐员应对备用金支付的情况进行序时登记，做到日清月结，帐款相符。
四、备用金的核销
1、单位报帐员应及时审核、整理已支付备用金的原始凭证，并到会计中心进行报帐，不得拖延、积压，以免影响单位正常工作的开展。
2、每年12月31日，单位报帐员必须与中心核算柜组结清本年度的备用金，下年度重新办理相应的备用金领用手续。
五、备用金的管理
1、单位报帐员负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、核销手续；单位负责人对本单位备用金的安全和使用效果负责。
2、各单位出现备用金短款或长款，要及时查明原因，并如实向单位领导汇报，经批准后按照有关规定做出相应处理，不得擅自处理。
3、各核算单位不得擅自从所取得的现金收入中提取补充备用金，坐收坐支。
六、备用金的监督与检查
1、市会计核算中心对各核算单位的备用金依法进行会计核算，实行会计监督，并根据核算单位业务实际，调整备用金限额。
2、各核算单位出现未按规定程序使用备用金现象的，由有关部门责令限期改正，并追究当事人责任。
3、核算单位出现公款私存，坐收坐支、私设小金库和贪污、挪用备用金等现象的，由有关部门责令限期改正，追回损失；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
七、其他事项
公安、检察、法院、政法委等特殊部门的应急性省外出差，可以使用备用金，其他单位省外出差不得借用备用金，应另行办理借款手续；个别单位因距会计核算中心路途较远造成报帐不方便的，可以根据日常业务7日内零星开支核定单位备用金。 |
