市直各单位：
      根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定，经请示市政府同意，决定着手编制市级2007年部门预算。为做好2007年部门预算编制工作，进一步提高市级部门预算编制管理水平，现就有关事项通知如下：

一、2007年部门预算编制的指导思想
      根据全市经济发展预期目标和社会各项事业发展需要，2007年，市直部门预算编制的指导思想是：认真贯彻党的十六届五中全会精神，全面落实科学发展观，按照第十次党代会精神和市“十一五”规划的总体要求，积极组织收入，优化支出结构，增强公共保障能力；加大预算编制改革力度，规范部门预算编制行为，进一步提高预算编制的科学性和规范性；严格预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益，努力构建科学合理、统一规范、公正透明、约束有力和讲究效益的预算编制管理机制。
据上述指导思想， 2007年部门预算编制应坚持以下原则：
（一）综合财政原则。财政预算内拨款、预算外资金、上级转移支付资金和其他各项收入均应作为部门预算收入编入预算；在安排支出预算时，先用部门预算外资金和其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款，并按照工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出及项目支出的先后顺序核定。
（二）收支平衡原则。各部门应坚持量入为出，收支平衡的原则，从严控制各项支出。部门收支预算的编制，既要考虑实际需要，又要考虑财力可能，确保预算收支平衡，不得编制赤字预算。
（三）保证重点和统筹兼顾原则。预算编制要优先保障单位基本支出的合理需要，确保行政事业单位国家标准工资按月足额发放，确保机构正常运转。在此基础上，项目支出要向关系民生的各项事业发展所需的支出及农村基础设施建设、企业改制支出、城市基础建设支出倾斜。
（四）细化预算编制原则。对人员经费要按单位编制内实有在职人数和离退休实有人数以及市规定的有关标准核定到人；对日常公用经费要按单位现有的公共资源情况和日常公用经费预算定额标准等核定；对项目支出要按照事业发展需要以及财力可能，区分轻重缓急，具体落实到项目。

二、2007年部门预算编制的内容和方法
      各单位要按照市财政局统一制定的表格、编报说明和要求编制本部门收支预算（详见附件）。
(一)收入预算的编制
各单位应根据近两年收入情况和下年度收入增减变动因素，按收入来源逐类测算2007年各项收入。除取消收费项目、降低收费标准、缩小收费范围等政策性减收外，非税收入预算一般不得低于上年收入数。凡编制非税收入预算的单位须将《2007年非税收入征收预测表》送市非税收入管理局审核盖章，再送市财政局相关支出管理股室进行数据录入及审核。
(二)支出预算的编制
支出预算主要分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算以保证正常运转的合理需要为原则，项目支出预算按照轻重缓急，兼顾需要与可能的原则，与事业发展规划紧密结合。
1、基本支出预算的编制
基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出、商品和服务支出。
（1）工资福利支出、对个人和家庭的补助。按单位编制内实有人数、离退休人数和我市统一的工资、津补贴标准测算。行政事业单位人数以截至2006年9月30日止编制内实有人数计算，学校学生人数以截至2006年9月30日止学生人数计算。各基本支出项目、支出标准按照国家和省市有关政策规定，暂时以9月份统发工资为基数测算，待中央调资方案出台后再进行调整。
（2）商品和服务支出。按照单位编制内实有在职人数、编制内实有车辆数安排，定额标准继续按照2006年预算安排标准计算。
2、项目支出预算的编制
      各单位项目支出分为工作性专项和重点专项，工作性专项主要是根据各单位不同业务性质安排的运转经费，可用于弥补基本支出，重点专项要围绕市委、市政府2007年工作重点及本单位事业发展规划，按照公共财政的要求，分轻重缓急，科学申报项目，并做到专款专用，原则上项目之间不能调剂使用。报送的项目总额原则上不超过2006年预算安排给本单位的项目资金额度。新增的项目，要有相关文件或市委、市政府的会议纪要等资料为依据。
（三）专项收支预算的编制
      2007年，按照复式预算的要求，同时编制政府性基金预算、政府采购预算、社会保障基金收支预算、国有资产经营收益预算、政府投资预算和政府债务预算。

三、2007年部门预算编制的程序及时间
      2007年各部门统一使用“e财”部门预算编制软件，继续采取“二上二下”的程序。各部门要按照统一规定的时间和程序编报部门预算。各阶段时间安排如下：
（一）9月15日前，市财政局下发2007年部门预算编报通知、编报说明和编报软件。
（二）10月15日前，各单位按照要求编制本部门收支预算方案报送市财政局，同时报送本部门相关概况、事业发展规划、主要收支项目情况说明等材料。
（三）11月15日前，市财政局根据市委、市政府明年工作目标和本级财力情况，审核单位报送的年度收支预算方案，汇总形成部门预算送审方案，报市政府审定后，下达部门预算控制数。
（四）11月25日前，各单位根据预算控制数，按轻重缓急进行调整，并提出单位年度收支预算计划，再次报送市财政局。
（五）12月10日前，市财政局对各单位报送的年度收支预算计划进行综合平衡，形成部门预算草案，报送市委、市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查。
（六）市人民代表大会审议批准预算后1个月内，市财政局将部门预算批复到各单位。

四、2007年部门预算编制的要求
（一）加强领导，精心组织，增强预算编制的时效性，提高部门预算质量。部门预算要从基层编起，主管部门作为一级预算单位，负责汇总、审核、分析基层预算单位预算。要按照本通知的要求，及早动手，周密部署，加强审核，严格把关，认真组织本部门基层单位预算编制工作，汇总编制本部门预算。部门预算编制工作系统性强，环环紧扣，需要各部门密切配合，任何一个环节不能按时完成，都会影响整个预算编制进程，影响按照法定时间向人大报送预算。因此，各单位应按照规定程序和时间安排，按时完成预算编报工作，及时报送有关材料，确保预算编制工作顺利进行。
（二）维护部门预算的严肃性。各单位要牢固树立节约意识，结合本单位的职责和事业发展计划，尽早研究确定2007年工作计划，在财力允许的范围内合理安排支出。无特殊原因，部门预算原则上不作调整。对隐匿财政收入、虚报支出导致预算严重失真的，其超收不得动用，虚列支出予以剔除，并依法追究单位和直接责任人员责任。
（三）按新的政府收支分类科目编制预算。2007年是全面实行政府收支分类改革的第一年，各单位要按照有关规定和要求做好这项改革，细化项目预算编制，保证改革顺利推进。同时为保持预算口径的可比性，各单位要按旧科目模拟编制2007年部门预算。
（四）调整和优化项目支出。各单位要调整和优化支出结构，压缩一般工作专项，提高重点项目支出比重，促进事业发展；提高社会公共服务支出比重，充分体现公共财政的特点；整合项目资金分配，集中财力办大事，提高预算资金的使用效益。

附件一、2007年市级部门预算编制说明
附件二、2007年市级部门预算录入表